TAX & FINANCE
Изменения в правилах
налогообложения Нидерландов в 2025 году
Нидерланды — классическая европейская оншорная юрисдикция с относительно высокой налоговой нагрузкой на доходы юридических лиц. Однако корпоративная культура здесь очень развита, компании стремятся часто используют законные способы оптимизации фискальной нагрузки, но к выплате налогов относятся ответственно, статус уклониста обществом не одобряется. Стремясь сохранить благоприятные для бизнеса условия, правительство часто корректирует принципы и правила расчета корпоративного налога на прибыль в Нидерландах, сохраняя достаточный для реализации государственных социальных программ уровень бюджетных
поступлений.
Последние изменения 2025 года
Последние изменения, касающиеся 2025 года, только подтверждают это правило.
Они вступили в силу с 1 января. Наиболее значительные новшества, касающиеся расчета подоходного налога на предпринимателей: изменения во всех трех налоговых категориях (Box 1, Box 2, Box 3), затронувшие плательщиков — индивидуальных предпринимателей.
Ведение и передача бизнеса в Голландии в 2025 году:
- Уменьшены действующие ставки для второй (повышенной) категории Box 2 — c 33% до 31%.
- сохранены действующие механизмы покупки акций для уплаты налога на дивиденды.
- Снижены ограничения на вычет процентов при расчете корпоративного налога на прибыль с 20% до 24,5%.
- Изменены рекомендации по расчету налоговых обязательств на передачу бизнеса по схемам BOR (bedrijfsopvolgingsregeling) и DSR ab (doorschuifregeling aanmerkelijk belang).
- Изменены условия программы налоговой поддержки экспатов и квалифицированных иностранных сотрудников.
- Корпоративные пожертвования могут быть частично вычтены из налога на прибыль.
- Максимальный периодический вычет по подоходному налогу на дарение увеличен с €250 тыс. до €1,5 млн.
- Налоги на транспорт: «зеленые» автомобили с нулевым выбросом будут облагаться налогом MRB (motorrijtuigenbelasting) по сниженной ставке до 2029 года.
- Налог на передачу права собственности: OVB (verlagen overdrachtsbelasting) в отношении вторичного жилья будет в 2026 году снижен до 8%.
- Энергетические налоги: налог на природный газ будет снижен, дополнительных подробностей пока нет.
- Другие налоги и сборы: НДС на услуги, связанные с проживанием, в 2026 году будет увеличен с 9% до 21%
- Налог на азартные игры будет постепенно повышаться, в 2025 года — до 34,2%, в 2026 году — до 37,8%.