TAX & FINANCE
Налоговая служба Нидерландов начала рассылку уведомлений о фактическом доходе инвестиций
Налоговая система Нидерландов — эффективный инструмент контроля доходов граждан. Действующее законодательство предусматривает 3 группы личных финансовых поступлений. Box 3 (savings and investments) ориентирован на справедливое налогообложение состоятельных лиц, неформальное название, устоявшееся в обществе, — «налог на богатых». В расчетную базу включаются любые доходы, источник которых — личное имущество, акции, недвижимость или сбережения. Долги предварительно вычитаются. Для Box 3 действует национальная льгота — фактическому налогообложению подлежит только 30% всех личных активов.
Значительные изменения правил налогообложения
Box 3
Налог на богатых вызывает неоднозначную реакцию в обществе. Состоятельные граждане и резиденты, выбравшие Нидерланды, и без него были вынуждены мириться с довольно высокими персональными налогами, которые в отдельных случаях доходили до 49,5%. Риски того, что лица категории HWNI (High Net Worth Individuals) выберут для постоянного проживания другую страну, с каждым годом возрастали.
Это привело бы к сокращению бюджетных поступлений, поэтому в конце 2024 года Налоговое и таможенное управление Нидерландов (Belastingdienst) анонсировало значительные изменения в правилах налогообложения личных доходов в категории
Box 3.
Ключевое новшество инициативы — возможность использовать для расчетов не только фиктивную декларацию (fictieve rendement), но и фактическую (werkelijke rendement).
На практике это означает, что налогоплательщики, полностью погасившие свои финансовые обязательства по 2017-2024 годам ранее, смогут получить ретроспективный возврат налога на имущество на основании декларации OWR (Opgaaf Werkelijk Rendement). Инициатива выглядит интересной для части налогоплательщиков, единственная потенциальная проблема — неопределенное время ожидания уведомлений от налоговой службы.
Сроки реализации
Заявленные сроки, известные на момент подготовки статьи:
- 2023 год — с сентября 2025 года;
- 2022 год — с июля 2025 года;
- 2020 год — с октября 2025 года.
Применимость налоговой инициативы
Эксперты считают, что основная причина задержек — устаревшая и несоответствующая требованиям времени система учета налоговой службы. Ведомство просто не успело подготовиться к изменениям, запущенным в конце 2024 года. Поэтому большая их часть пока существует только на бумаге, практической пользы для налогоплательщиков почти нет.
Каким будет ближайшее будущее?
В наибольшем плюсе окажутся те, кто недавно вложился в криптовалюты или проекты с относительно невысокой доходностью. Полного прояснения ситуации можно ожидать не ранее 2028 года.
Именно тогда появится принципиально новая модель налогообложения Box 3, допускающая компенсацию снижения стоимости активов за счет положительного дохода и декларирования расходов.
Учитывая неуверенный и вязкий старт инициативы OWR, можно ожидать, что заявленные сроки будут скорректированы в сторону увеличения. Но сам факт того, что налоговая служба европейской оншорной юрисдикции запустила программу оптимизации фискальных выплат для состоятельных лиц — новость безусловно положительная.