Изменения в правилах

налогообложения в 2025 году

Нидерланды — классическая европейская оншорная юрисдикция с относительно высокой

налоговой нагрузкой на доходы юридических лиц. Однако корпоративная культура здесь очень

развита, компании стремятся часто используют законные способы оптимизации фискальной

нагрузки, но к выплате налогов относятся ответственно, статус уклониста обществом не

одобряется.

Стремясь сохранить благоприятные для бизнеса условия, правительство часто корректирует принципы и правила расчета корпоративного налога на прибыль в Нидерландах, сохраняя достаточный для реализации государственных социальных программ уровень бюджетных

поступлений.

Последние изменения, касающиеся 2025 года, только подтверждают это правило. Они вступили в силу с 1 января.

Наиболее значительные новшества, касающиеся расчета подоходного налога на предпринимателей:

• изменения во всех трех налоговых категориях (Box 1, Box 2, Box 3), затронувшие плательщиков — индивидуальных предпринимателей.

Ведение и передача бизнеса:

• уменьшены действующие ставки для второй (повышенной) категории Box 2 — c 33% до 31%;
• сохранены действующие механизмы покупки акций для уплаты налога на дивиденды;
• снижены ограничения на вычет процентов при расчете корпоративного налога на прибыль с 20% до 24,5%;
• изменены рекомендации по расчету налоговых обязательств на передачу бизнеса по схемам BOR (bedrijfsopvolgingsregeling) и DSR ab (doorschuifregeling aanmerkelijk belang);
• изменены условия программы налоговой поддержки экспатов и квалифицированных иностранных сотрудников;
• корпоративные пожертвования могут быть частично вычтены из налога на прибыль;
• максимальный периодический вычет по подоходному налогу на дарение увеличен с €250 тыс. до €1,5 млн.

Налоги на транспорт:

• «зеленые» автомобили с нулевым выбросом будут облагаться налогом MRB (motorrijtuigenbelasting) по сниженной ставке до 2029 года;

Налог на передачу права собственности:

• OVB (verlagen overdrachtsbelasting) в отношении вторичного жилья будет в 2026 году снижен до 8%.

Энергетические налоги:

• налог на природный газ будет снижен, дополнительных подробностей пока нет.

Другие налоги и сборы:

• НДС на услуги, связанные с проживанием, в 2026 году будет увеличен с 9% до 21%;
• налог на азартные игры будет постепенно повышаться, в 2025 года — до 34,2%, в 2026 году — до 37,8%;

Эффективная оптимизация налогообложения в Нидерландах возможна только в том случае, если плательщик задействует официально разрешенные льготы и вычеты, используя актуальные правила расчета. Дополнительная информация по теме всегда доступна на индивидуальной консультации.