KMCO HOLLAND
TAX & FINANCE

ZZP в Нидерландах: налоги, BTW/VAT, вычеты и отчётность

Дисклеймер: материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой/юридической консультацией. Порядок отчётности и применимость вычетов зависят от статуса в налоговой, вида деятельности и фактических документов. Мы не обещаем “оптимизацию”, работаем только в рамках закона и подтверждаемой фактуры.

Быстрое понимание: что вам даст эта статья

Если вы ZZP (фрилансер/самозанятый в NL), вам важно сдать всё вовремя и корректно: доходы/расходы, BTW/VAT, документы, ответы на запросы налоговой. Здесь — практическая карта: что обычно сдаётся, где чаще всего ошибаются, и что подготовить на консультацию.

Кто такой ZZP и когда формат подходит (1 экран)

ZZP (zelfstandige zonder personeel) — это предприниматель без сотрудников. В повседневной практике в Нидерландах ZZP часто ведёт деятельность через eenmanszaak (ИП/единоличный бизнес), но “ZZP” — скорее описание формата работы, чем отдельная юридическая форма. KvK прямо отмечает, что между zzp и freelance нет разницы: вы работаете не по трудовому договору, а выставляете заказчикам счета, и сами подаёте налоговые декларации, включая BTW (VAT). KVK

После регистрации бизнеса в KvK данные передаются в Belastingdienst, и налоговая определяет, являетесь ли вы предпринимателем для BTW; если да — выдаются соответствующие номера. ondernemersplein.overheid.nl

Когда ZZP формат обычно подходит:

вы выполняете проекты/услуги для заказчиков, выставляете счета;
у вас понятная модель доходов/расходов и контроль документооборота;
вы готовы вести учёт и соблюдать сроки отчётности.

Какие налоги/обязательства встречаются (карта без цифр)

Для большинства ZZP ключевые контуры такие:

Inkomstenbelasting (подоходный налог / декларация по доходам)
Отражаете прибыль/доходы от предпринимательской деятельности и связанные расходы (по фактуре).
Omzetbelasting / BTW (VAT)
Отчётность по НДС: начисленный BTW с продаж и BTW к вычету с расходов (если применимо). Belastingdienst указывает, что предприниматели по BTW подают декларации обычно ежеквартально, но периодичность может быть месяц/квартал/год. belastingdienst.nl
Административная дисциплина (учёт/первичка/сроки/ответы налоговой)
Это не “налог”, но именно здесь чаще всего возникают штрафы/доначисления из-за просрочек и отсутствия доказательств.

Доход/расходы/учёт (минимум, без усложнений)

.

Что важно вести регулярно:

список выставленных счетов (facturen) и поступлений;
список расходов с документами (инвойсы/чеки/контракты);
привязку расходов к бизнес-целям (почему это расход бизнеса);
учёт BTW: сколько начислили и сколько заявляете к вычету;
архив документов и понятную структуру папок.

BTW/VAT для ZZP: когда возникает обязанность и как сдавать декларацию

.

Когда возникает обязанность

.

Если Belastingdienst признаёт вас ondernemer voor de btw (предпринимателем для BTW), вы обязаны подавать BTW-декларации. На практике это определяется налоговой после регистрации/оценки деятельности.

Как часто и как подаётся

.

Belastingdienst указывает, что BTW-декларация подаётся цифровым способом и периодичность бывает месяц/квартал/год. belastingdienst.nl

Для компаний, зарегистрированных/основанных в Нидерландах, стандартный срок подачи VAT return — в течение 1 месяца после окончания отчётного периода (для “иностранных компаний” действует иной срок).

Также важно: VAT return нужно подать даже если в периоде не было деятельности (нулевая декларация).

Сроки сдачи/как подаётся (Belastingdienst)

.

Belastingdienst публикует страницу с крайними датами подачи и оплаты (“uiterste aangifte- en betaaldatums”) — ориентируйтесь на неё как на источник актуальных дедлайнов по вашему периоду. belastingdienst.nl
Если вы отправляете BTW-декларацию через бухгалтерское/учётное ПО, Belastingdienst отдельно отмечает техническое правило отправки (например, отправка возможна начиная с определённой даты до конца периода; ранняя отправка может дать ошибку).

Подготовим/проверим вашу BTW/VAT декларацию и сверим дедлайны под ваш отчётный период.

Оставить заявку

Вычеты/льготы: что обычно требуется подтвердить

.

Важно: вычеты и льготы применяются по фактам и критериям. Мы не “обещаем налоговую экономию”, а проверяем право на применение и доказательную базу.

1) Ondernemersaftrek (предпринимательские вычеты)
Belastingdienst описывает, что ondernemersaftrek — это вычет из прибыли и включает, среди прочего, zelfstandigenaftrek и startersaftrek, а также другие виды.
Что обычно нужно подтвердить (на уровне здравого смысла):

что вы действительно предприниматель (по критериям налоговой);
что выполнены условия конкретного вычета (needs evidence по вашим условиям).

2) Mkb-winstvrijstelling
Belastingdienst указывает, что mkb-winstvrijstelling — это вычет (процент) от прибыли после ondernemersaftrek, и что его применимость учитывается в декларации.

Практика: чтобы корректно применить вычеты, нужен аккуратный расчёт прибыли и подтверждающая первичка по расходам.

Типовые ошибки ZZP (10) — и что делать вместо этого

.

Не подают BTW-декларацию “потому что дохода не было” → подавать нужно и при нулевой активности.
Пропускают крайний срок подачи/оплаты → держать календарь дедлайнов по Belastingdienst.
Путают личные и бизнес-расходы → отдельная логика учёта и подтверждение бизнес-цели.
Нет связки “расход → документ → назначение” → в любой проверке проигрывает отсутствие доказательств.
Счета клиентам выставляются без единообразия → стандартизировать шаблон фактуры и нумерацию.
Не ведут регулярную сверку BTW → ежемесячная “мини-сверка” снижает риск ошибок на квартале.
Сдают через ПО слишком рано и получают ошибку/срыв дедлайна → учитывать тех. правила отправки.
Исправляют ошибки “как попало” → корректировки делать методично; по ситуации нужен разбор (needs evidence по процедурам корректировки).
Не читают письма/уведомления налоговой → отвечать вовремя и фиксировать коммуникации.
Пытаются “оптимизировать” без правовой базы → только законные механизмы, подтверждаемая фактура и критерии.

Что подготовить к консультации/декларации (список документов)

.

Чтобы мы быстро и точно помогли, подготовьте:

Выписка/данные регистрации в KvK (если есть)
Ваш BTW-номер / данные от Belastingdienst (если уже выдан) ondernemersplein.overheid.nl
Список выставленных счетов (facturen) за период + суммы поступлений
Список расходов за период + подтверждающие документы
Банковские выписки за период (или выгрузка)
Выгрузка из учётной системы/таблицы (если ведёте самостоятельно)
Предыдущие декларации (если это не первый период)
Письма/уведомления от Belastingdienst (если были)
Краткое описание деятельности: что продаёте, кому, где (NL/ЕС/вне ЕС — needs evidence для отдельных кейсов)