BTW/VAT в Нидерландах: кому нужно, как сдавать декларации и избежать штрафов

Базовая логика такая: если вы предприниматель для целей VAT и делаете операции, облагаемые VAT, вы начисляете VAT клиентам и (при условиях) можете вычитать VAT по расходам. Belastingdienst прямо описывает принцип: VAT начисляется на оборот, а VAT по закупкам/расходам может быть принят к вычету, если закупки использованы для облагаемых операций.

Типовые ситуации, когда VAT становится “вашей темой”

1. Продажи товаров/услуг из Нидерландов (B2B/B2C), если операции облагаемые (не освобождённые).
2. Вы предприниматель для VAT: критерии включают самостоятельность, регулярность доходов, предпринимательский риск и т.п.
3. Транзакции с EU-клиентами/поставщиками: при B2B поставках часто применяется 0% или “reverse charge / verlegd”, а для B2C/отдельных случаев может возникать обязанность декларировать VAT в стране клиента.
4. Если операции освобождены от VAT: иногда VAT-декларация может не требоваться, но есть исключения — это всегда проверяется по вашему виду деятельности.

Декларации по VAT подаются онлайн через Mijn Belastingdienst Zakelijk; вход возможен через DigiD или eHerkenning, также упоминается “европейское средство входа” (European login).

Практические варианты “как сдавать”:

• через портал Belastingdienst (самостоятельно);
• через бухгалтерский софт;
• через фискального/налогового посредника (service provider).

Важно: детали по уровню eHerkenning/настройке полномочий зависят от вашей ситуации и провайдера eHerkenning — needs evidence (если будете фиксировать “какой уровень нужен”). При этом сам принцип “eHerkenning нужен для входа и подачи VAT” подтверждён Belastingdienst.

В самом простом приближении VAT-декларация — это:

• Output VAT: VAT, который вы начислили клиентам (продажи).
• Input VAT: VAT, который вам выставили поставщики (расходы/закупки), и который вы можете заявить к вычету, если расходы связаны с облагаемыми операциями.

Что критично на практике:

• правильные инвойсы и доказательства “за что и кому”;
• корректное разграничение B2B/B2C и “места налогообложения” (особенно при EU/международке);  
• связка VAT-отчётности с бухучётом/банком (чтобы не было “цифр из воздуха”).

Belastingdienst указывает, что VAT-декларация может быть ежемесячной, квартальной или годовой; большинству предпринимателей назначают квартал, а при необходимости можно запросить другой период.

Быстрый ориентир по дедлайнам

Belastingdienst публикует таблицу “когда декларация и оплата должны быть получены” по периодам (квартал/год). Например:

• 4 квартал 2025 — до 31 января 2026
• 1 квартал 2026 — до 30 апреля 2026
• 2 квартал 2026 — до 31 июля 2026

Оплата: Belastingdienst подчёркивает, что отдельного “счёта-начисления” (aanslag) вы не ждёте — вы платите VAT после отправки декларации, и важно уложиться в срок.

Если в периоде не было оборота: всё равно подаётся VAT-декларация (0-aangifte / nihilaangifte).

Ниже — чек-лист “перед нажатием Submit”:

1. Не подали декларацию вообще (даже “нулевую”). Belastingdienst: 0-aangifte подавать нужно.
2. Просрочили подачу: Belastingdienst указывает “coulancetermijn” 7 календарных дней после крайней даты; далее возможен штраф, и на странице приводится пример штрафа за несвоевременную подачу.
3. Просрочили оплату или оплатили не полностью: возможен “betaalverzuimboete” (Belastingdienst описывает принцип расчёта и диапазон).
4. Суммы не бьются с банком/учётом (не состыкованы поступления/инвойсы/касса).
5. Путают input VAT и output VAT (или заявляют вычет там, где нет права на вычет). Базовая логика вычета — только для затрат под облагаемую деятельность.
6. Инвойсы без обязательных реквизитов / не доказуемы (особенно при трансграничке).
7. EU-сделки не отражены корректно (reverse charge/0%/место поставки). Belastingdienst даёт ориентиры по EU-поставкам товаров/услуг.
8. Забыли про Opgaaf ICP при B2B операциях внутри ЕС (если применимо): Belastingdienst указывает, что “в дополнение к VAT-декларации” подаётся ICP-отчёт по intracommunautaire prestaties.
9. Исправляют старые периоды “вручную” без правильного механизма. Belastingdienst описывает корректировки: до €1.000 можно внести в следующую декларацию, а свыше — через Suppletie.
10. Не подали вовремя — получили оценочную доначисленную сумму (naheffingsaanslag): Belastingdienst объясняет, что такое начисление может быть выставлено, если вы забыли подать декларацию, и сумма может быть “оценочной”.
11. Смешали личные и бизнес-расходы (особенно у ZZP/eenmanszaak) — риск спорного вычета.
12. Не контролируют, какие периоды “активны” в Mijn Belastingdienst Zakelijk (в результате пропускают обязательство по конкретному периоду). Belastingdienst указывает, что декларации/налоги ведутся через Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Если вы хотите “сделать правильно и спокойно”, мы выстраиваем процесс так:

1. Короткий скрининг (звонок): BV/ZZP, виды операций (NL/EU/вне EU), есть ли B2C, есть ли reverse charge/ICP.
2. Сбор данных: инвойсы продаж/закупок, bank export, отчёт из учёта.
3. 2-ступенчатая проверка перед подачей (если применяете у себя):

• Ступень 1: арифметика и согласование с учётом/банком
• Ступень 2: риск-проверка (EU/ICP, спорные вычеты, корректировки прошлых периодов)

4. Подача: через Mijn Belastingdienst Zakelijk (или через вашего/нашего фискального посредника — по модели работы).
5. Пост-контроль: подтверждения отправки/оплаты, календарь дедлайнов, регламент исправлений (Suppletie при необходимости).