Налоговые льготы для стартапов в Нидерландах: кому подходят и как подготовиться

Тема льгот обычно “ваша”, если вы отвечаете «да» хотя бы на 2–3 пункта:

1. У вас есть компания/структура в Нидерландах (или вы планируете её создать) и вы платите налоги в NL.
2. Вы делаете R&D / техническую разработку: продукт, софт, технологию, процесс, прототип (важно: разработка “у себя”, а не полностью на аутсорсе). Для некоторых режимов ключевое условие — что R&D выполнялся самим налогоплательщиком и “на свой риск”.
3. У вас есть/будут нематериальные активы (IP): софт, патентуемые решения, технологии, дизайны, лицензии, уникальная методология — и вы планируете монетизацию.
4. Вы инвестируете в оборудование/активы (энергоэффективность, “зелёные” технологии, инфраструктура) — можно рассматривать инвестиционные налоговые схемы.
5. Нанимаете иностранных специалистов и хотите легально оптимизировать стоимость найма через режим для экспатов (30% facility).
6. Есть сложная международная структура/сделка и важно получить “определённость заранее” по налоговым последствиям (ruling).

Если R&D нет и инвестиций нет — чаще всего разговор про “льготы” будет вторичным, а фокус лучше держать на корректной структуре, комплаенсе и управлении рисками.

Ниже — практическая “карта” того, что чаще всего встречается у стартапов и инновационных компаний.

1) R&D и разработка: WBSO (R&D tax credit)
Что это: налоговая схема для компаний, которые ведут R&D (Speur- en Ontwikkelingswerk). Это tax benefit, который снижает стоимость разработки.

Кому обычно подходит: стартапам с инженерами/разработкой, прототипированием, технологическими улучшениями (включая софт).

Что важно для скрининга: наличие R&D-планов/задач, фиксация работ/часов, кто выполняет работу и где (needs evidence под конкретный кейс и формат команды).

2) Прибыль от инноваций: Innovation Box (пониженное налогообложение прибыли от инновационной деятельности)

Что это: режим, при котором можно платить меньше корпоративного налога с прибыли от инновационной деятельности (при выполнении условий).

Кому обычно подходит: компаниям, которые уже выходят в прибыль по продукту/технологии и могут обосновать связь прибыли с IP/инновацией.

Ключевые ограничения (важно):

• применяется, когда актив/инновация уже не “в разработке” (если актив ещё в разработке — выбрать режим нельзя).
• требуется доказуемая административная база: какие IP подходят, какие выгоды получены, как рассчитаны.
• Практическая связка: Business.gov.nl отдельно указывает, что для применения innovation box обычно нужна R&D-декларация (через WBSO).

3) Инвестиционные схемы: EIA / MIA / Vamil / KIA

Это не “льготы для стартапов”, а инструменты налоговой экономии при инвестициях, которые часто релевантны инновационным/инфраструктурным проектам.

• EIA (Energy Investment Allowance): для инвестиций в энергоэффективные технологии/устойчивую энергию; по данным Belastingdienst, схема предназначена для предпринимателей, платящих income tax или corporate tax.
• MIA/Vamil: налоговые схемы для экологических инвестиций; Business.gov.nl отмечает, что применимо при обязательствах по income tax или corporate tax.
• KIA (Small projects investment credit): позволяет вычитать часть инвестиций из прибыли; Business.gov.nl даёт обзор схемы.

Важная практическая деталь: по условиям Belastingdienst для EIA и MIA/Vamil инвестиции должны быть в “новые” бизнес-активы (не бывшие в употреблении); для KIA это требование отличается.

4) Команда и найм: 30% facility / 30% ruling (экспат-схема)

Что это: режим, позволяющий работодателю выплачивать сотруднику до определённой доли зарплаты без налогообложения при выполнении условий (условия и лимиты зависят от правил года). Business.gov.nl фиксирует текущую рамку и изменения на горизонте 2027.

Кому полезно: стартапам, которые нанимают иностранных специалистов и хотят снизить стоимость total comp “в белую”.

Важно: условия подтверждаются решением налоговой; есть формальные критерии (Belastingdienst публикует условия).

5) Определённость заранее: tax ruling (ATR/APA)

Это не “льгота”, а инструмент снижения неопределённости в сложных структурах/сделках.
Belastingdienst объясняет:

• APA даёт определённость по трансфертному ценообразованию (метод/уровень вознаграждения)
• ATR даёт определённость по налоговым последствиям планируемой сделки в международном контексте Government.nl подтверждает, что APA/ATR — обязывающие соглашения с налоговой по применению налогового права к ситуации.

Мы работаем как “юридико-налоговой координатор” с фокусом на снижении рисков и подготовке доказательной базы.

1. 15–30 минут скрининга (звонок): цель, продукт, структура, где R&D, какие инвестиции, какая стадия прибыли.
2. Карта применимости (1–2 страницы): какие режимы потенциально релевантны, какие нет, и почему (без обещаний).
3. План подготовки документов: что собрать, что дооформить, где нужны подтверждения (needs evidence).
4. Согласование роли специалистов: при необходимости подключаем/координируем бухгалтерию, payroll, R&D-специалистов, патентных/налоговых консультантов (по зоне компетенции).
5. Подача/сопровождение: готовим позицию и пакет, сопровождаем вопросы и коммуникацию.

Принцип: мы не обещаем получение льготы; мы готовим позицию и комплект документов, чтобы повышать вероятность прохождения проверки и снижать риск последующих доначислений.